Аренда квартир для сотрудников компании налогообложение

Содержание

Аренда жилья для работников | Журнал « книга» | № 18 за 2013 г

Аренда квартир для сотрудников компании налогообложение

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 сентября 2013 г.

журнала № 18 за 2013 г.

Мы благодарим бухгалтера Светлану Костыренко (Республика Коми, г. Усинск) за предложенную тему статьи.

Руководители организаций который год жалуются на дефицит квалифицированных сотрудников. Вот и приходится «выписывать» работников из других регионов и из-за рубежа. А порой еще и предоставлять им жилье, для чего работодатели снимают квартиры или комнаты. Поговорим о том, как учесть аренду жилья для работника или возмещение ему расходов на наем жилья для целей налогообложения.

Организация сама оплачивает аренду напрямую собственнику жилья

Здесь возможны два подхода.

ПОДХОД 1 (безопасный, но не самый выгодный)

Контролирующие органы считают, что расходы на аренду — это оплата труда в натуральной форме, которая образует доход работника. Поэтому обязанность обеспечить работника жильем должна быть прописана в трудовом договоре с ним.

Если договор аренды с собственником жилья будет заключен на год или более, то его нужно будет регистрировать в органе Рос­ре­естрап. 2 ст. 651 ГК РФ.

При этом в соответствии с ТК РФ часть оплаты труда, выплаченная в натуральной форме, не может превышать 20% от суммы зарплаты сотрудникаст. 131 ТК РФ. И по мнению Минфина, из всех трат на аренду квартиры в «прибыльных» расходах

Источник: https://glavkniga.ru/elver/2013/18/1187-arenda_zhilija_rabotnikov.html

Компенсация работнику аренды жилья. Налогообложение и учет

В некоторых случаях работодатель обязан возмещать затраты на аренду жилья, которое снимает сотрудник. Сопутствующие расходы предполагают особое налогообложение и учет.

В каких случаях траты на аренду жилья будут компенсированы

Основания для компенсации изложены в статье 169 ТК РФ. В частности, траты возмещаются в том случае, если сотрудник по предварительному согласованию с работодателем переезжает в другую местность. Переезд будет связан именно с рабочей необходимостью. В данном случае руководитель компании должен компенсировать траты, связанные со следующими аспектами:

  • Переезд работника вместе с членами его семьи.
  • Перевозка личного имущества.
  • Обустройство на новом месте.

Порядок компенсации, как и размеры выплат, определяется коллективными соглашениями и внутренними актами. Траты на обустройство на новом месте включают в себя расходы на аренду жилья. Следовательно, на основании статьи 169 ТК РФ работодатель обязан возмещать траты на аренду квартиры.

Особенности оплаты аренды

Только в одном случае у работодателя возникает обязанность по оплате аренды: когда он пригласил на работу иногороднего сотрудника. В других случаях руководитель может не возмещать траты. Однако компенсацию он может выплачивать добровольно. В этом случае соответствующие обязательства, взятые добровольно, нужно прописать во внутренних актах. К примеру, это может быть коллективное соглашение. Рассмотрим варианты оплаты:

  • Аренда квартиры, оформленная самой компанией.
  • Жилье арендует именно сотрудник. Работодатель просто возмещает его затраты. Руководитель может делать отчисления как на счет самого сотрудника, так и на счет арендодателя.

Перечисленные сотруднику средства будут считаться доходом в натуральной форме.

Документы, нужные для возмещения трат

Для того чтобы траты сотрудника были компенсированы, нужно предоставить ряд документов. Это бумаги, которые подтверждают расходы работника, подлежащие возмещению. Рассмотрим примерный перечень этих документов:

  • Договор аренды, в котором указана вся сопутствующая информация: ФИО арендодателя и арендатора, стоимость аренды, адрес жилья.
  • Платежки по оплате аренды (к примеру, расписки о получении средств за съем жилья).

ВАЖНО! Желательно, чтобы необходимость компенсирования затрат на аренду была оговорена в трудовом соглашении.

ВНИМАНИЕ! Если договор аренды заключается на срок более года, его нужно регистрировать в Росреестре.

Как отразить траты на аренду в целях налогообложения

Существует два подхода по отношению к учету расходов на оплату аренды. Рассмотрим каждый из них.

Наиболее законный, но сложный способ

По мнению надзорных органов, компенсация за аренду жилья – это трудовая оплата в натуральной форме. Она является одним из элементов, который формирует доход сотрудника. По этой причине необходимость в компенсации должна быть оговорена трудовым соглашением. В ТК указано, что элемент оплаты труда, выраженный в натуральной форме, должен составлять не больше 20% от зарплаты. Сопутствующие расходы работодателя отражаются в «прибыльных» расходах. И в этом случае в их перечне может быть учтена только сумма, не превышающая 20% от зарплаты.

Однако существует прецедент, в котором все траты работодателя были признаны в составе «прибыльных» расходов полностью.

Обосновано это было тем, что все эти траты нужны для обеспечения производственного процесса. Если бы работодатель не возместил все расходы, сотрудники из других городов не смогли бы исполнять свои трудовые функции. Согласно этому же обоснованию, на основании положений ТК нельзя формировать правила налогообложения.

Читайте также  Как проверить систему налогообложения организации по ИНН?

По этой причине правило 20% не совсем правомерно. Доход работодателя в натуральной форме облагается НДФЛ.

Бухгалтерский учет

Данный способ предполагает использование следующих бухгалтерских проводок:

  • ДТ20, 26, 44 КТ76. Включение платы за аренду в состав расходов предприятия.
  • ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ с дохода в натуральной форме, включенного в зарплату сотрудника.
  • ДТ76 КТ68 (субсчет «НДФЛ»). Удержание НДФЛ из средств, которые поступают арендодателю.
  • ДТ76 КТ51. Перечисление средств за аренду жилья.
  • ДТ20 КТ69. Начисление страховых взносов на доход сотрудника в натуральной форме.

Рассматриваемый метод начисления налога хорош тем, что в случае его применения у надзорных органов не возникнет вопросов.

Метод с большими рисками и большими выгодами

Этот метод можно использовать в том случае, если руководитель компании готов отстаивать правомерность применения перед надзорными органами. Основание этого метода – отрицание того, что траты на аренду квартиры являются оплатой труда сотрудника. Одновременно с этим утверждается, что траты являются обоснованными. Оправданность расходов обусловлена тем, что без них компания не сможет нормально функционировать.

В рамках второго подхода все траты учитываются в прочих расходах. Учет расходов производится в полном объеме. Дохода в натуральной форме в данном случае у сотрудника не образуется. Следовательно, не происходит и удержания НДФЛ. Данный метод вполне можно обосновать. Уже возникали соответствующие прецеденты. Суды часто поддерживают такую позицию компании на основании того, что расходы связаны с интересами производства и не являются составляющей оплаты труда.

К СВЕДЕНИЮ! В данном случае не происходит также начисления страховых взносов.

Особенности начисления страховых взносов

По мнению ФСС, траты на компенсацию расходов по аренде жилья являются объектами обложения взносами. Они обладают всеми соответствующими признаками. Следовательно, они облагаются взносами. Соответствующая позиция рассмотрена в письме ФСС от 17 ноября 2011 года.

Однако эту позицию нельзя назвать полностью однозначной. Противоположную позицию можно обнаружить в судебной практике. В частности, существует судебное решение, по которому расходы облагаться не будут. Обосновано это тем, что необходимость компенсировать траты сотрудника на аренду прописана в коллективном, а не в трудовом договоре. В части 1 статьи 7 ФЗ №212 указано, что объектом обложения может являться только доход, возникший на основании трудового соглашения.

Поэтому, если обязанность работодателя компенсировать траты оговорена коллективным соглашением, соответствующие выплаты будут скорее социальными. Они не направлены на стимулирование сотрудников, не зависят от должности работника, выполнения им трудового плана. По этой причине такой доход в натуральной форме не может быть включен в базу для отчисления взносов. Такое же мнение сформулировано и в постановлении ФАС от 1 июня 2014 года.

Какую позицию занять работодателю?

Все зависит от того, готов ли руководитель отстаивать свое мнение. Если нет, то имеет смысл выбрать общепризнанную позицию. В этом случае доход работника будет облагаться взносами. Если же руководитель готов отстаивать свою позицию, можно не отчислять с доходов взносы. Второй вариант более выгоден. Для надзорных органов характерна именно первая позиция, для судов – вторая.

СПРАВКА! Необходимость возмещения затрат на аренду жилья возникает не только в ситуации переезда сотрудника в другой город на ПМЖ. Траты компенсируются и в том случае, если работник уезжает в командировку, труд отличается разъездным характером.

Источник: https://assistentus.ru/oplata-truda/kompensaciya-arendy-zhilya/

Аренда квартир для сотрудников компании договор

Длительная аренда квартир для сотрудников. Квартиры для сотрудников Обожаю помогать в поиске квартир на длительный срок для сотрудников компаний и фирм. В настоящее время московские гостиницы подчас оказываются слишком дорогими для предприятий вызывающих или отправляющих своих сотрудников в длительные командировки. Простой выход — аренда квартир у частных собственников на длительный срок.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Аренда жилья для иногородних сотрудников: бухгалтерский учет
  • Аренда квартиры для сотрудника, все официально
  • Налогообложение расходов на аренду жилья для работника
  • Аренда квартир и комнат
  • Аренда жилья для сотрудников: нужно ли платить НДФЛ и страховые
  • Аренда жилья для работника: учет и налогообложение
  • Арендуем квартиру для работников: налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы
  • Какие компании в России помогают сотрудникам оплачивать аренду жилья
  • Аренда жилья для сотрудников — налогообложение
  • Услуги и гарантии нанимателям

Аренда жилья работодателем для сотрудника: налогообложение Особенности налогообложения при аренде жилья работодателем для сотрудника Изменения: май, года Время чтения 6 минут Может быстрее спросить юриста?

На практике подобные компенсации могут предоставляться при наступлении обстоятельств, предусмотренных, к примеру, ст.

При таком сценарии работодателю сложно лично участвовать в заключении договора аренды с местным арендодателем, и он доверяет эту процедуру работнику, затем компенсируя ему расходы на жилье. Порядок такой компенсации может быть закреплен в локальных нормативах работодателя либо в коллективном соглашении.

Предоставление работнику денежных средств на аренду жилья как части заработной платы либо включение себестоимости аренды в формулу расчета заработной платы в качестве натурального дохода.

Аренда жилья для иногородних сотрудников: бухгалтерский учет

Типовые страницы Квартиры для сотрудников В крупных компаниях зачастую возникает необходимость снять квартиру для сотрудников. Распространен вариант, когда работник самостоятельно заключает договор найма с владельцем квартиры, а работодатель начисляет к зарплате необходимую сумму.

Читайте также  Общественная организация налогообложение и отчетность

Альтернативный вариант: компания снимает квартиру для сотрудников как юридическое лицо. В данном случае заключается не договор найма, а договор аренды жилой недвижимости. Многие международные и российские организации имеют филиалы и представительства в столице, поэтому аренда квартир для сотрудников в Москве является необходимой и распространённой услугой. При этом возможна ротация командированного персонала — при отъезде одного сотрудника компания может сохранить арендованную квартиру для другого, приезжающего на замену.

Мы поможем найти подходящую квартиру и заключить договор. ГлавУпДК является государственной организацией, а не частным риэлторским агентством, поэтому вы можете быть уверены в безопасности процедуры аренды квартиры.

Служебную квартиру для сотрудника можно выбрать в нашем каталоге. Организации, которые арендуют квартиры для персонала, могут узнать все подробности, обратившись к менеджеру ГлавУпДК по телефону, указанному на сайте.

Аренда квартиры для сотрудника, все официально

При использовании материалов ссылка на сайт обязательна. Москва, ул. Николоямская, д. Одновременно даю свое согласие и не возражаю, чтобы Компания или иные лица по ее поручению отправляли сообщения, в том числе рекламного характера или иную информацию иного содержания на номер телефона или адрес электронной почты, или с использованием иных средств связи, указанных мной в форме обратной связи.

Также даю свое согласие не возражаю на передачу третьим лицам персональных и иных данных, в том числе для целей их обработки, для обеспечения функционирования Сайта, реализации партнерских и иных программ, при условии обеспечения в отношении передаваемых данных режима, аналогичного режиму, существующему на Сайте, в том числе включая, но не ограничиваясь, передачу персональных данных лицам, аффилированным Компанией или заключившим с ней договоры, а также третьим лицам в случаях, когда такая передача необходима для использования Клиентом Пользователем определенного сервиса либо для исполнения определенного соглашения или договора с Клиентом Пользователем. Настоящее согласие предоставляется с момента заполнения формы обратной связи на Сайте, срок его действия неограничен.

Налогообложение расходов на аренду жилья для работника

В целях размещения работников строительной компании планируется арендовать квартиры у физических лиц. В данных квартирах будут проживать работники компании, которым оформлены разрешения на работу, а также высококвалифицированные специалисты ВКС.

Какой вариант, с точки зрения экономии финансовых средств, видится более экономически целесообразным? Просим подробно расписать все налоги, подлежащие уплате в случае заключения договора аренды жилого помещения между представительством Китайской строительной компании и физическим лицом и в случае заключения договора найма жилого помещения между двумя физическими лицами, а именно между работником Нанимателем и, соответственно, Наймодателем.

Порядок оплаты жилья иностранного работника высококвалифицированного специалиста — ВКС , виды налогов, взносов, их начисление. А также необходимо ли прописывать в трудовом договоре с работником пункт по обязательствам нашей компании по оплате жилья. Аренда квартиры юридическим лицом или найм жилого помещения сотрудником компании. Какой вариант, с точки зрения экономии финансовых средств, является наиболее предпочтительным?

Источник: https://spravkamoskva.com/arenda-kvartir-dlya-sotrudnikov-kompanii-dogovor/

Аренда жилья для сотрудников: проблемы налогообложения

Нуждаясь в квалифицированных кадрах, компании могут привлекать к работе специалистов из других городов или стран. Как правило, на новом месте работы компания оплачивает работникам жилье. Посмотрим, какие последствия по НДФЛ, страховым взносам и налогу на прибыль влекут такие расходы.

Оплата жилья для работников в числе компенсационных выплат, предусмотренных Трудовым кодексом, прямо не названа. В связи с этим на практике между налоговыми органами и компаниями возникают споры по поводу налогового учета таких выплат и их обложения НДФЛ и страховыми взносами.

Требования законодательства по обеспечению работников жильем

Трудовым кодексом предусмотрена обязанность работодателя по возмещению расходов работника при его переезде на работу в другую местность. Согласно ст. 169 ТК РФ возмещению подлежат расходы:

по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества;

по обустройству на новом месте жительства.

Как видите, затраты на аренду жилья среди возмещаемых расходов не указаны. Однако в настоящее время продолжает действовать постановление Совмина СССР от 15.07.81 № 677 «О гарантиях и компенсациях при переезде на работу в другую местность» (далее — Постановление № 677), которое применяется в части, не противоречащей Трудовому кодексу (ст.

423 ТК РФ). В пункте 3 Постановления № 677 сказано, что работникам, которые переехали в связи с переводом их на работу в другую местность, и членам их семей жилое помещение предоставляется на условиях, прописанных в трудовом договоре.

Получается, что работодатель в силу требований трудового законодательства обязан обеспечить иногороднего работника жильем.

Кроме того, на законодательном уровне закреплено требование и об обеспечении жильем иностранных работников. В пункте 5 ст. 16 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» указано, что приглашающая сторона обязана предоставить гарантии жилищного обеспечения иностранного гражданина на период его пребывания в РФ.

Такими гарантиями являются гарантийные письма приглашающей стороны о принятии на себя обязательств жилищного обеспечения иностранного гражданина в соответствии с социальной нормой площади жилья, установленной органом государственной власти соответствующего субъекта РФ (подп. «г» п.

3 Положения о предоставлении гарантий материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранных граждан и лиц без гражданства на период их пребывания в Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.03.2003 № 167).

НДФЛ

При отсутствии у компании собственного жилья обеспечение работников на новом месте работы жилым помещением осуществляется, как правило, путем его аренды. При этом компания либо оплачивает аренду за работника, либо работник сам арендует жилье, а компания возмещает ему расходы, связанные с арендой.

Читайте также  Надбавка за разъездной характер работы налогообложение

Компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством РФ и связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в том числе с переездом на работу в другую местность), не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ. Поскольку обеспечение работников на новом месте работы жильем предусмотрено на законодательном уровне, возникает вопрос: подпадает ли под действие п. 3 ст. 217 НК РФ оплата аренды жилья для них? Мнения финансистов и судов по данному вопросу расходятся.

Российские работники

Источник: https://www.eg-online.ru/article/397267/

аренда квартиры для сотрудника за счет предприятия

не только сотрудников1.

Платниками єдиного внеску є:1) роботодавці:

– підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою – підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності, відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців), у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами;

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.netмы до 2011 года арендовали квартиру директору. Прописывали в контракте в разделе Соц гарантии о том что предприятие арендует квартиру для проживания директора. Обязательным было перечисление денег с предприятия за квартиру.При этом это не было з/п и не было доп благом.теперь с 2011 года вступили НКУ и закон о ЕСВ.

Можете прописать в контракте что вы арендуете квартиру для сотрудника ценного. на мой взгляд , при этом будет ЕСВ, так как он ориентируется на инструкцию по статистике з/п, и есть Постанова , кажется, 1170 , в ней исчерпывающий перечень видов оплат на которые не начисляется ЕСВ, квартира приравнена к иншим. НДФЛ — под вопросом.

Можно расценить как финансирование личных нужд работника.

Расходы тоже под вопросом.Это мое мнение.

Смотря на все это, я склонна к добавке денег работнику в качестве з/п, при этом есть расходы и меньше головомойки.

ЕСВ не ориентируется на инструкцию по статистике ЗП. матчясть

Page 3

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.netмы до 2011 года арендовали квартиру директору. Прописывали в контракте в разделе Соц гарантии о том что предприятие арендует квартиру для проживания директора. Обязательным было перечисление денег с предприятия за квартиру.При этом это не было з/п и не было доп благом.теперь с 2011 года вступили НКУ и закон о ЕСВ.

Можете прописать в контракте что вы арендуете квартиру для сотрудника ценного. на мой взгляд , при этом будет ЕСВ, так как он ориентируется на инструкцию по статистике з/п, и есть Постанова , кажется, 1170 , в ней исчерпывающий перечень видов оплат на которые не начисляется ЕСВ, квартира приравнена к иншим. НДФЛ — под вопросом.

Можно расценить как финансирование личных нужд работника.

Расходы тоже под вопросом.Это мое мнение.

Смотря на все это, я склонна к добавке денег работнику в качестве з/п, при этом есть расходы и меньше головомойки.

ЕСВ не ориентируется на инструкцию по статистике ЗП. матчясть

Page 4

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.netмы до 2011 года арендовали квартиру директору. Прописывали в контракте в разделе Соц гарантии о том что предприятие арендует квартиру для проживания директора. Обязательным было перечисление денег с предприятия за квартиру.При этом это не было з/п и не было доп благом.теперь с 2011 года вступили НКУ и закон о ЕСВ.

Можете прописать в контракте что вы арендуете квартиру для сотрудника ценного. на мой взгляд , при этом будет ЕСВ, так как он ориентируется на инструкцию по статистике з/п, и есть Постанова , кажется, 1170 , в ней исчерпывающий перечень видов оплат на которые не начисляется ЕСВ, квартира приравнена к иншим. НДФЛ — под вопросом.

Можно расценить как финансирование личных нужд работника.

Расходы тоже под вопросом.Это мое мнение.

Смотря на все это, я склонна к добавке денег работнику в качестве з/п, при этом есть расходы и меньше головомойки.

ЕСВ не ориентируется на инструкцию по статистике ЗП. матчясть

Page 5

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.netмы до 2011 года арендовали квартиру директору. Прописывали в контракте в разделе Соц гарантии о том что предприятие арендует квартиру для проживания директора. Обязательным было перечисление денег с предприятия за квартиру.При этом это не было з/п и не было доп благом.теперь с 2011 года вступили НКУ и закон о ЕСВ.

Можете прописать в контракте что вы арендуете квартиру для сотрудника ценного. на мой взгляд , при этом будет ЕСВ, так как он ориентируется на инструкцию по статистике з/п, и есть Постанова , кажется, 1170 , в ней исчерпывающий перечень видов оплат на которые не начисляется ЕСВ, квартира приравнена к иншим. НДФЛ — под вопросом.

Можно расценить как финансирование личных нужд работника.

Расходы тоже под вопросом.Это мое мнение.

Смотря на все это, я склонна к добавке денег работнику в качестве з/п, при этом есть расходы и меньше головомойки.

ЕСВ не ориентируется на инструкцию по статистике ЗП. матчясть

Page 6

Гугл теж вміє відповідати на запитання [www.google.com.ua]асфальтне+покриття++група+ОЗПерше ж посиланні — відповідь згнайдена

[www.interbuh.com.ua]

Quote

Источник: https://club.dtkt.ua/read.php?13,1297120,1297727,template=hosts_