Как правильно вести бухгалтерию ООО самостоятельно?

Содержание

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Как правильно вести бухгалтерию ООО самостоятельно?

Бухгалтерский учет при ЕНВД в зависимости от категории налогоплательщика может вестись на общих основаниях или по упрощенному варианту. Кому какой вариант доступен и должны ли вести бухучет вмененщики — ИП, расскажем в нашей статье.

Что такое ЕНВД в бухгалтерии

Кому необходимо вести бухгалтерский учет при ЕНВД

Бухгалтерский учет при ЕНВД

Формирование отчетности малыми предприятиями на вмененке

Итоги

Что такое ЕНВД в бухгалтерии

Применение налогового режима в виде ЕНВД имеет свои нюансы. Согласно пп. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения признается вмененный доход. Зависит он от величины базовой доходности, действующей повсеместно для конкретного вида деятельности, и физических показателей (количества работников, автотранспортных средств, площади помещений и пр.).

Подробнее о расчете ЕНВД см. в материале «Как рассчитать ЕНВД за год — пример».

Фактически полученная прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности и сумма произведенных расходов (за исключением некоторых случаев оплаты страховых взносов) не влияют на размер налога на вмененный доход, подлежащего уплате. Отсутствие прибыли не является причиной для неуплаты ЕНВД.

Применение вмененки у организаций сопряжено с ведением бухгалтерского учета, который в настоящее время является для них обязательным вне зависимости от применяемой системы налогообложения (п. 1 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Смотрите последние новости об отмене ЕНВД в 2020-2021 годах.

Кому необходимо вести бухгалтерский учет при ЕНВД

Обязанность по ведению бухгалтерского учета при ЕНВД лежит на всех юридических лицах. Представлять бухгалтерскую отчетность организации должны ежегодно до 31 марта, о чем свидетельствует п. 1 ст. 23 и ст. 6.1 НК РФ.

ВАЖНО! С 2020 года порядок представления и формы бухгалтерской отчетности изменены.

Законодательство о бухгалтерском учете не предусматривает ведения бухучета индивидуальными предпринимателями (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). За ними не закреплена и обязанность по составлению баланса, а также отчета о прибылях и убытках.

Бухгалтерский учет при ЕНВД

Организации, использующие систему налогообложения в виде вмененного дохода, обязаны соблюдать правила бухучета, объектами которого становятся все операции по доходам или расходам предприятия. В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» бухучет ведется методом начисления. Но субъектам малого предпринимательства разрешено использовать кассовый метод, при котором доходы и расходы учитываются после их оплаты.

Информация Минфина «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 20.02.2013 № ПЗ-3/2012 позволяет использовать план счетов в сокращенном виде, созданном на основе обычного. Упрощенный вариант плана предлагает заменить некоторые счета на один общий.

Так, можно использовать счет 20, объединяя на нем данные счетов 23, 25, 26, 28, 29. Счет 76 у «вмененщиков» может заменять собой счета 62, 71, 73, 75 и 79.

Бухгалтерский учет при ЕНВД подразумевает также принятие учетной политики. Кроме того, обязательно использование унифицированных или самостоятельно разработанных форм первичных учетных документов.

Но не стоит забывать, что льготные режимы налогообложения (в том числе ЕНВД) созданы для поддержки малых предприятий. Положения п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ упрощают ведение учета для организаций, попадающих под категории МП, в том числе для «вмененщиков».

Читайте также  Увольнение директора ООО по собственному желанию оформление

Стандартные регистры бухучета, предполагающие способ двойной записи, малые предприятия вправе не использовать. Такое правило рекомендовано для компаний, размер хозяйственных операций у которых не более 30 в месяц, а также отсутствует производство с большими материальными затратами.

Альтернативой для них становится ведение книги по учету и отражению действий, возникающих в ходе ежедневной деятельности, или же журнала учета хозяйственных операций, из которого должны быть видны источники поступления материальных благ, остатки денежных средств, благодаря чему может быть сформирована бухгалтерская отчетность. Для удобства учета производственные компании вправе заполнять упрощенные ведомости о состоянии бухгалтерских счетов.

Закон № 402-ФЗ предполагает использование обязательных реквизитов в различных формах разработанных самостоятельно регистров и в первичной документации. Согласно ст. 9 указанного закона сюда относятся наименование документа, его дата, содержание хозоперации и пр.

Перечень всех применяемых упрощенных регистров и ведомостей должен быть отражен в учетной политике организации.

Подробнее о вариантах ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2020)».

Формирование отчетности малыми предприятиями на вмененке

Бухгалтерский баланс обязаны сдавать все юрлица, работающие на любой системе налогообложения. Однако же, ведя полноценный бухучет при ЕНВД, организации, имеющие статус малого предприятия (МП), вправе подавать в контролирующие органы бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме.

Сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме разрешено всем субъектам хозяйственной деятельности, попадающим под определение «малое предприятие». В этом случае должен быть соблюден ряд условий:

  • численность работников не превышает 100 чел.;
  • выручка от реализации не должна превышать 800 млн руб. (постановление Правительства от 04.04.2016 № 265);
  • доля прочих юридических лиц в уставном капитале — не более 25%.

Подробнее о критериях отнесения организаций к субъектам малого бизнеса читайте здесь.

Об особенностях формирования отчетности малых предприятий мы рассказывали в статьях:

В упрощенной бухгалтерской отчетности, которую вправе составлять малые предприятия, в том числе на ЕНВД, отражаются объединенные показатели; постатейная детализация не обязательна.

Так, актив бухгалтерского баланса, составляемого по упрощенной форме, состоит всего из 5 строк:

  • Материальные внеобротные активы.
  • Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы.
  • Запасы.
  • Денежные средства и другие эквиваленты.
  • Финансовые и другие оборотные активы.

Пассив упрощенного баланса включает:

  • Капитал и резервы.
  • Долгосрочные заемные средства.
  • Другие долгосрочные обязательства.
  • Краткосрочные заемные средства.
  • Кредиторскую задолженность.
  • Другие краткосрочные обязательства.

Отчет о финансовых результатах малых предприятий, в том числе использующих ЕНВД, включает в себя всего 6 строк:

  1. Выручка. Сюда заносятся данные о доходах по обычным видам деятельности.
  2. Расходы по обычной деятельности. Включают в себя себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.
  3. Проценты к уплате. В этой строке отражается сумма процентов по кредитам (при их наличии).
  4. Прочие доходы. Данные для заполнения этого показателя берутся на основании данных счета по внереализационным доходам, полученным в том числе от участия в иных организациях.
  5. Прочие расходы. Они равны внереализационным расходам организации без учета процентов к уплате.
  6. Налоги на прибыль (доходы). Данная строка отображает текущий налог на доходы. При использовании системы вмененного налогообложения здесь показывается сумма начисленного ЕНВД.

При ведении упрощенного бухгалтерского учета разрешено отражать в отчетности текущего периода без пересчета показателей отчетности прошлых лет:

  • изменение учетной политики (п.15.1 ПБУ 1/2008);
  • исправление ошибок прошлых лет (пп.9, 14 ПБУ 22/2010).

Итоги

От обязанности вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность освобождены только индивидуальные предприниматели. Организации, в том числе применяющие ЕНВД, от этих обязанностей не освобождены. Однако организации на ЕНВД, являющиеся субъектами малого предпринимательства, имеют право применять упрощенные формы ведения бухгалтерского учета и составлять упрощенную отчетность. О применении этой возможности нужно заявить в учетной политике.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/otchetnost_envd/pravila_vedeniya_buhgalterskogo_ucheta_pri_envd/

Ведение бухгалтерии ООО. Организация бухгалтерского и налогового учета в организации

При работе ООО предпочтение той или иной системе налогообложения отдается в зависимости от вида деятельности компании. А от выбранного режима зависит, какие налоги нужно будет платить предприятию. К вопросу выбора системы уплаты налогов нужно подходить со всей щепетильностью.

Читайте также  Куда вносить уставной капитал при создании ООО?

Ведь в данном случае речь идет не только о сокращении суммы, которая будет идти на налоговые выплаты каждый месяц, квартал или год. Здесь можно по незнанию нарушить законодательство и получить немалый штраф.

Работники компании «Консалт» специально для вас выбрали ключевые моменты налогового законодательства, касающиеся деятельности ООО.

Ведение бухгалтерии ООО согласно общему режиму налогообложения

При использовании общей системы налогообложения (ОСНО) составлять и сдавать отчеты в налоговую службу сложнее всего. В ООО нужно вести подробный бухгалтерский учет и сдавать полную налоговую отчетность по каждому налогу.

ОСНО предусматривает уплату:

  • налога на добавленную стоимость (НДС);
  • налога на прибыль;
  • отчислений в социальные фонды с каждой зарплаты;
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на имущество (если таковое есть на балансе);
  • транспортный налог (если за организацией числится транспорт);
  • земельный налог (при наличии земли);
  • косвенные налоги (для импорта-экспорта).

Отчетность по ОСНО

Каждый квартал сдается:

  • бухгалтерский отчет (баланс и отчеты о прибыли и убытках);
  • налоговую декларацию по НДС;
  • декларацию по налогу на прибыль предприятия;
  • расчеты авансового платежа по имущественному налогу;
  • расчеты авансовых платежей по налогу на землю и на транспорт.

Ежегодно нужно предоставить:

  • декларацию по имущественному налогу;
  • декларации по налогам на землю и транспорт;
  • информацию о среднесписочной численности;
  • справки 2-НДФЛ.

Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятии при УСН

Для многих компаний выгоднее всего применять упрощенную систему налогообложения (или УСН). Данный режим предусматривает частичное освобождение от ведения бухгалтерии, что так важно для небольших организаций. Вместо полного ведения бухгалтерского учета регулярно заполняется книга учета доходов и расходов. Не нужно платить налог на имущество, землю, прибыль и НДС.

Обязательными к уплате остаются:

  • взносы в фонды социальной защиты на каждого сотрудника;
  • налог на доход с физических лиц (также уплачивается с зарплат сотрудников);
  • каждый квартал уплачиваются авансовые платежи по УСН (если есть налогооблагаемая база).

Ежегодно до 30.03 года, следующего за отчетным периодом, нужно предоставить:

  • декларацию по УСН;
  • книгу учета доходов и расходов (заверенную, прошитую и скрепленную);
  • справки 2-НДФЛ.

Налоговый режим с уплатой единого налога

Уплата единого налога на временный доход (или ЕНВД) освобождает плательщика от налога на прибыль, имущество и НДС.

Предприятие ежеквартально платит:

  • ЕНВД;
  • отчисления на сотрудников в фонды социальной защиты;
  • налог на доход физических лиц с зарплаты каждого сотрудника.

Отчетность по ЕНВД

Необходимо ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом).

Кроме всего, есть обязательная для всех ООО отчетность для Фонда социального страхования, Пенсионного фонда и для органов статистики:

  • форма РСВ-1 – расчет по взносам в ПФ, ФФОМС и ТФОМС;
  • персонифицированный учет в ПФР – подается вместе с формой РСВ-1;
  • форма 4-ФСС – расчет по взносам в фонд социального страха;
  • статистическая отчетность может быть годовой, месячной и квартальной. Какая из них требуется от вас, уточните у инспектора органов статистики.

Совмещение разных систем налогообложения

Есть компании, которые занимаются разными видами деятельности. Например, предприятие производит на заказ двери для юридических лиц и платит налоги по УСН. Если руководство решит также производить двери для населения, то этот доход будет облагаться уже единым налогом.

Как видите, налогообложение такой формы деятельности как общество с ограниченной ответственностью имеет много особенностей. К слову, в данной статье указаны далеко не все из них. Поэтому мы настоятельно не рекомендуем вам как руководителю вести бухгалтерский и налоговый учет предприятия самому. В бухгалтерской сфере много тонкостей, которыми без специальных знаний не овладеешь. Кроме того, налоговое законодательство меняется каждый год, а то и чаще.

Тут у вас есть два оптимальных выхода: организуйте в своей компании работу бухгалтерского отдела или отдайте бухгалтерский и налоговый учет на аутсорсинг. Главный критерий выбора – это целесообразность. Поэтому сначала просчитайте, во что вам выльется содержание своего бухгалтера или целого отдела в штате и сравните эту цифру с ценами на бухгалтерские услуги в вашем регионе.

Читайте также  Какие кадровые документы должны быть в ООО?

Источник: http://www.konsalt.by/stati/vedenie-buhgalterii-ooo.-organizaciya-buhgalterskogo-i-nalogovogo-ucheta-v-organizacii.html

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно?

  • Бухгалтерия общества с ограниченной ответственностью

В современном мире свой бизнес является мечтой, практически, каждого человека. Кто может не мечтать о своем ресторане, отеле или салоне красоты? Первое, с чем сталкивается новичок в бизнесе – это необходимость вести бухгалтерию ООО. Давайте разберемся с этим нюансом.

Первое, что необходимо осознавать, для того, чтобы понять как вести бухгалтерию в ООО – если вы решили открыть свой бизнес, по законодательству, вы обязаны вести бухгалтерский учет. Бухгалтерия общества с ограниченной ответственностью должна соответствовать всем законодательным актам которые действуют в нашей стране, а именно, Гражданским кодексом, Налоговым кодексом и многими другими.

Поэтому важно знать основные правила, которые регулируют бухгалтерский учет в нашей стране.

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно?

Если у вас нет финансового или экономического образования, вам, скорее всего, будет непросто вести самостоятельно бухгалтерию ООО. Но, не стоит, отчаиваться. У вас всегда остается два выхода. Первый – это пойти на курсы бухгалтера и освоить профессию от А до Я самостоятельно.

Этот вариант требует затрат времени – курсы для начинающих могут быть длительностью от 3-х месяцев. Второй вариант – это поиск главного бухгалтера на рынке труда.

Если у вас нет времени или желания осваивать азы бухгалтерского учета – самый идеальный выход – это нанять высококлассного специалиста с опытом работы главным бухгалтером, который сможет вести бухгалтерию вашего предприятия.

Бухгалтерский учет и типы учетной политики для общества с ограниченной ответственностью

Основываясь на типе учетной политики, которая будет действовать в вашем обществе с ограниченной ответственностью можно говорить об бухгалтерии на предприятии. Учетная политика обычно бывает двух видов – это бухгалтерская или налоговая.

Если выбирать между этих двоих вариантов, налоговая политика будет более эффективной, так как, именно она проще в использовании и соответственно она делает общее ведение бухгалтерии не таким сложным процессом.

Также важным нюансом является тот факт, что каждая бухгалтерская операция должна, в обязательном порядке, оформляться официальными бухгалтерскими документами. То есть, одновременно с проведением всех операций бухгалтер должен оформлять бухгалтерские бумаги, которые потом проверяются в ходе специальных проверок, которые проводит налоговая инспекция. Если бухгалтерские операции не оформляются первичными бухгалтерскими документами, налоговая может наложить на предприятия санкции в виде штрафов и т.д.

Правильно составляем документы

Для того, чтобы правильно составить вышеупомянутые документы необходимо получить формы первичной учетной документации, которые предоставляет Госкомстат нашей страны. Именно этот орган вносит изменения в такие образцы документов и разрабатывает новые документы. По стандарту, каждый документ должен содержать ряд реквизитов, без наличия которых первичные бухгалтерские документы ООО не имеют никакой юридической силы. Пример необходимых реквизитов, вы можете найти в примерах документов, которые используются в ведении бухгалтерии ООО.

Основные моменты ведения бухгалтерии общества ограниченной ответственности

Существует несколько этапов, которые должны присутствовать в бухгалтерии ООО – это оформления бухгалтерских документов, отражение операций по этим документам, далее – калькуляция и оплата налогов, и калькуляция и начисления оплаты труда всем сотрудникам.

Последним этапом ведения бухгалтерии является составление отчетности по итогам работы предприятия в разрезе месяца, квартала и года.

Теперь вы уже имеете представление о том, как правильно вести бухгалтерию ООО самостоятельно и понимаете, что бухгалтерия ООО — это нелегкий процесс, ведение которого может быть непосильным трудом для человека без соответственного образования. Но, как и в любом другом деле, при наличии большого желания вы можете понять основы бухгалтерии всего за пару месяцев.

Источник: http://sroki-uplaty-nalogov.ru/kak-vesti-buhgalteriju-ooo.php