Розничная торговля через интернет налогообложение

Содержание

Как зарегистрировать и запустить интернет-магазин

Розничная торговля через интернет налогообложение

Начинающим интернет-предпринимателям специалисты рекомендуют регистрироваться как физическое лицо предприниматель (ФЛП). Это удобно, так как физлицу проще вести учет и отчетность, а налоги у них меньше. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) нужно регистрировать если:

  • для бизнеса важны репутация и статус,
  • нужно зафиксировать вложения нескольких основателей,
  • доход превышает 5 млн грн в год.

Как зарегистрироваться

Это можно сделать онлайн — через сайт Министерства юстиции Украины или с помощью Портала государственных услуг iGov. Чтобы зарегистрироваться онлайн, нужно иметь электронную цифровую подпись (ЭПЦ). Ее можно получить в любом из Аккредитованных центров сертификации ключей или оформить заявку на том же сайте Минюста. При онлайн регистрации ваше заявление рассматривается в течение 24 часов. Проверить готовность можно по ссылке, выбрав опцию «Бесплатный запрос».

В дальнейшем всю деятельность предприниматель может вести онлайн с помощью сервисов электронного документооборота. Для этого ему достаточно иметь электронную цифровую подпись (ЭЦП) и зарегистрироваться на одном из таких сервисов. Предприниматель сможет, не выходя из офиса или дома, подписывать и пересылать договоры контрагентам, обмениваться документами о приеме товара/услуги, а также подавать отчеты в налоговую.

Кратко и по делу в Telegram

Зарегистрировать ФЛП можно и оффлайн в государственном регистраторе по месту жительства. Набор документов минимальный — паспорт и идентификационный код. Дополнительно к документам нужно оформить заявление о применении упрощенной системы налогообложения, если это нужно.

Процесс оформления проходит в течение 3-х дней. Помимо государственной регистрации в реестре, предпринимателя одновременно оформляют в налоговой, органах статистики и социальных фондах.

До регистрации нужно определиться с видами деятельности, которыми вы, как ФЛП, будете заниматься. Коды КВЭД можно найти на официальном сайте — http://kved.ukrstat.gov.ua/ . Для онлайн-продаж товаров в розницу нужно выбрать КВЭД 47.91 «Розничная торговля, осуществляемая фирмами почтового заказа или через сеть Интернет». Лучше вносить несколько смежных КВЭДов. Ведь если в будущем вы решите заняться другим видом деятельности, то придется добавлять новый КВЭД.

После регистрации предпринимателю нужно открыть счет в банке для проведения безналичных расчетов.

Что делать с налоговой базой

Если вы зарегистрировались как ФЛП, то можете работать по упрощенной системе налогообложения, уплачивая лишь единый налог и единый социальный взнос (ЕСВ). С 1 января 2017 года ЕСВ платится за каждый месяц в размере не менее, чем минимальный страховой взнос — 704 грн. (МЗП 3200 грн * 22%). ЕСВ уплачивается даже в том случае, если у вас не было доходов.

ФЛП на упрощенной системе налогообложения делятся на три группы.

Они отличаются размером дохода, количеством наемных работников и некоторыми ограничениями по выбору вида деятельности, то есть КВЭД. Перечень видов деятельности для каждой группы можно найти на сайте Государственной фискальной службы (ГФС).

От вида группы зависит и размер единого налога. Так, для первой группы — до 10% размера прожиточного минимума. Для второй группы — до 20% минимальной заработной платы, а для третьей группы — 3% от дохода, если предприниматель плательщик НДС, и 5%, если нет.

Общая система налогообложения применяется, если предприниматель не подал заявление об упрощенной. Так, ФЛП на общей базе, как и ООО, выплачивают налог на прибыль (18%) и единый социальный взнос (ЕСВ). Военный сбор (1,5%) не отличается для обеих систем. В итоге ФЛП на общей системе выплачивают налоги в общем объеме 41,5% от прибыли.

Кому нужен НДС

НДС или налог на добавленную стоимость платят компании, которые поставляют товары компаниям-плательщикам НДС. Кроме того, НДС обязаны платить ООО и ФЛП на общей системе налогообложения с доходом выше 1 млн грн в год. Это приблизительно 84 тыс грн/мес. Также его уплачивают ФЛП-упрощенцы с доходом выше 5 млн грн/год.

В 2017 году величина НДС составляет 20% договорной стоимости товара.

Нужен ли кассовый аппарат

Кассовые аппараты нужны тем предпринимателям, у которых доходы превышают 1 млн грн в год. Также они необходимы интернет-магазинам вне зависимости от способа оплаты и доставки покупки.

Как открыть интернет-магазин в сети

Есть 2 способа запустить онлайн-магазин — купить домен и заказать разработку сайта подрядчикам или начать работу на маркетплейсе.

Для собственного сайта нужно оформить доменное имя. В Украине существуют такие доменные зоны, как .com.ua, .org.ua, .net.ua и т.д., включая региональные — .kiev.ua, od.ua, lutsk.ua и др. Доменную зону .ua могут использовать только владельцы торговых марок, а gov.ua предназначена для органов государственной власти.

Подрядчика для разработки сайта найти несложно. Все зависит от количества средств, которые вы готовы потратить. Однако нужно учесть, что созданием сайта дело не заканчивается и зачастую веб-студии нужно оплачивать абонплату за техническую поддержку сайта.

Открыть интернет-магазин на маркетплейсе можно в течение суток с минимальными вложениями. Евгения Дюмина, владелец магазина Little Pa рассказывает: «Мы изначально решили создавать интернет-магазин на крупной и раскрученной торговой площадке, потому что понимали: без поддержки маркетплейса нужно минимум полгода активного продвижения, чтобы привлечь покупателей. На маркетплейсах все происходит гораздо быстрее, это уже людные места. Товары появляются в выдаче поисковиков уже в первый день после загрузки, и сразу поступают заказы. Это было именно то, что нужно».

Магазинам, созданным на маркетплейсах, проще завоевать доверие покупателей. В этом помогают системы отзывов и рейтинги. Кроме того, торговые площадки страхуют покупки на определенную сумму и помогают решать споры между продавцами и покупателями. А вот предпринимателям с собственным сайтом придется вложить достаточно средств в рекламу и seo-оптимизацию, чтобы выйти в топ поисковой выдачи.

Что нельзя продавать в интернете

Планируя бизнес в сфере электронной коммерции, нужно тщательно изучить рынок и уровень конкуренции, а также выяснить, что продавать запрещено. В список запрещенных товаров входят:

  • специальные средства для нелегального получения информации (н-р, жучки, микронаушники, часы-камера);
  • браконьерские инструменты и оборудование (н-р, электроудочки, сети, капканы);
  • наркотические, психотропные средства и вещества для их производства (прекурсоры);
  • табачные изделия и их заменители;
  • лекарственные средства;
  • оружие и патроны к нему;
  • пищевой спирт и другие.

То же касается и услуг. В Законе Украины «О лицензировании видов хозяйственной деятельности» перечислены некоторые виды деятельности, которые можно предоставлять, только получив лицензию на них — производство лекарственных средств, огнестрельного оружия и др. С полным перечнем можно ознакомится по ссылке.

Источник: https://delo.ua/special/kak-zaregistrirovat-i-zapustit-internet-magazin-337289/

Налогообложение интернет-магазина — как платить налоги интернет-магазину

Онлайн-коммерция в нашей стране активно развивается. Многие начинающие предприниматели предпочитают открывать свой бизнес именно с интернет-магазина. Параллельно с техническими вопросами, например, как реализовать свою идею в виде удобного привлекательного сайта, возникает множество вопросов по поводу регистрации бизнеса и уплаты налогов.

По сути, интернет-магазин мало чем отличается от обычного магазина таких же детских игрушек, техники или одежды. Но свои особенности в плане налогообложения, безусловно, есть.

  • Как регистрироваться и какие налоги платить?
  • Осно и упрощенка
  • Заключение

Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Как регистрироваться и какие налоги платить?

Сначала разберемся по поводу регистрации. Здесь два главных вопроса: когда начинать официальное оформление и что выбрать между ИП и ООО?

По поводу регистрации интернет-магазина как официального бизнеса, руководствуются следующим рассуждением:

— можно зарегистрироваться с момента, когда вы как будущий предприниматель приняли решение создать интернет-магазин, но ни сайта, ни поставщиков, ни потенциальных покупателей у вас еще нет;

Это будет означать, что вы будете вести учет всех расходов, а они в этот период обычно складываются во внушительную сумму: разработка сайта, технические работы, поиск сотрудников и прочее. В дальнейшем, кстати, это может даже упростить следующие этапы. Если вы зарегистрированы, то можете спокойно заключать официальные договора с контрагентами, прописывая в них все обязательства.

— можно зарегистрироваться уже после запуска сайта;

Этот вариант тоже имеет место быть, ведь запуск сайта и решение всех технических проблем занимают приличное время. Плюс продажи могут просто не пойти, и ваш интернет-магазин тут же и закроется. Правда, при реализации такого сценария с регистрацией «после», может потребоваться объяснение для налоговой: вы только открылись, а у вас есть готовый отличный сайт, откуда он вдруг взялся?

Какая форма собственности предпочтительнее? Тут варианта тоже два: стандартные ИП или ООО. Что выбрать – решайте сами. Преимущества и недостатки есть у обоих вариантов. Чаще всего ввиду простоты регистрации используются ИП. Главный минус – по всем рискам отвечает сам ИП своим имуществом. Если ваш интернет-магазин ориентирован на обычных покупателей — физических лиц, то проще будет регистрировать ИП, если на работу с организациями – то ООО.

Какие налоги нужно будет платить, если открыть интернет-магазин? Во-первых, это налог с доходов. Считаться он будет в зависимости от того, какой режим налогообложения вы выбрали. Во-вторых, налоги на имущество и транспорт (эти налоги платятся по необходимости, например: если своего помещения в собственности нет, вы его арендуете, то и налог на имущество вам платить не придется), НДС. В-третьих, взносы во внебюджетные фонды страхования.

Для интернет-магазинов, работающих только по оптовым продажам (вы продаете другим ООО и ИП для дальнейшей перепродажи), возможно применение общего режима или УСН. Для розничной торговли кроме ОСНО и упрощенки, есть смысл рассмотреть возможность применения ЕНВД или патента. Правда, обосновать применение этих двух спецрежимов для налоговой очень проблематично.

Выбирать приходится между ОСНО и УСН: если вашим партнерам нужен НДС, то придется выбирать общий режим, если для вас это неважно и реализуете товары вы только физлицам – вполне достаточно УСН.

Читайте также  Автомойка налогообложение для индивидуального предпринимателя

Осно и упрощенка

Какую из этих двух систем выбрать? В этом вопросе, как отмечено ранее, нужно понимать, нужен ли вашим партнерам НДС. Кроме этого, следует учесть и все суммы налогов к уплате, сложность ведения бухучета и прочие моменты.

Что ждет предпринимателя, открывшего интернет-магазин и выбравшего ОСНО:

  • придется платить: на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП, НДС, прочие налоги по необходимости и страховые взносы;
  • обязательное ведение бухгалтерии и сдача всей отчетности, включая статистическую и фонды;
  • заполнение книги учета доходов и расходов (для ИП) – тоже весьма сложное занятие;
  • затраты на бухгалтера (потому что самому это не сделать) плюс затраты на средства автоматизации учета (например, 1С). Также можно воспользоваться сервисом Мое дело;
  • потребуется сдавать декларации по каждому налогу (в том числе и НДС – тут без знающего человека точно не обойтись).

На упрощенке для интернет-магазина вы вправе использовать оба имеющихся варианта: УСН 6% и УСН 15%. Большой плюс в этом случае – весь учет можно вести самому в той же самой КУДИР.

Платить нужно будет лишь УСН, прочие налоги по необходимости и страховые взносы. Плюс есть исключение по НДС. Плательщики упрощенки НДС не платят, кроме НДС с ввозимых товаров: если вы закупаете какую-либо продукцию за границей, по этим суммам НДС нужно платить!

Из отчетности нужно сдавать декларацию по УСН и другим налогам (при их наличии), а также отчетность по работникам, если они есть.

Как выбрать ставку?

УСН 15% стоит рассмотреть, если расходы на закупку товаров для своего интернет-магазина вы можете без проблем подтвердить, а торговая наценка, которую вы накидываете, не очень велика. Список расходов, которые могут быть учтены для этого спецрежима, установлен в НК. Он достаточно ограничен, но в принципе практически все расходы, которые может нести интернет-магазин, там есть.

Если вы только открылись, то проще будет использовать УСН 6%, к тому же с учетом вы справитесь и сами. А потом, отработав некоторое время, вы уже сможете понять примерные объемы своей выручки и расходов, а также спрогнозировать их на будущее. На основе этих цифр проведите расчет при УСН по обеим ставкам и определите оптимальный для себя вариант.

Заключение

Для открывающегося интернет-магазина предпочтительнее выбрать ИП на упрощенке. Преимущества такого подхода: быстрая регистрация ИП, простая схема налогообложения, простой учет. Для новых магазинов подойдет УСН 6% как наиболее простая из возможных форм налогообложения.

Решение о выборе УСН 6% и УСН 15% надо принимать на основе сравнения суммы налогов, которые вам придется уплачивать в том и другом случае. Для УСН 15% вы должны быть готовы документально подтвердить все расходы интернет-магазина.

ОСНО стоит применять крупным интернет-магазинам, чьи показатели не позволяют перейти на УСН, и тем, чьи контрагенты платят НДС.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalogooblozhenie-internet-magazina-ili-kak-platit-nalogi-internet-magazinu/

Академия Интернет Бизнеса

Совершать покупки через интернет-магазин — очень удобно и выгодно. Покупатель существенно экономит время на поиск необходимого товара, сравнение цен, изучение отзывов и рекомендаций. Кажется, продажей через Интернет не занимается сегодня только ленивый, даже сектор b2b также активно развивается в этом направлении.

Несомненно, интернет-торговля имеет свои особенности и в бухгалтерском учете хозяйственных операций, и в налогообложении. Их мы и обсудим в этой статье.

Для покупателя интернет-магазин — это всего лишь виртуальная площадка, на которой представлены фотографии и описания товаров, параметры и технические характеристики, помогающие сделать выбор. Для потребителя важно лишь, чтобы эта система отлажено и технически правильно работала. Для организации или ИП, ведущих бизнес в Сети, необходимо еще и грамотно организовать учет, чтобы не нарушать законодательство, и выбрать оптимальную систему налогообложения.

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения интернет-магазина будут зависеть от специфики деятельности торговой площадки.

Продавец может реализовывать свои собственные товары или закупать их у оптовика и продавать по розничным ценам. Существуют площадки, которые проводят интернет-аукционы. Различают также интернет-магазины, занимающиеся международной торговлей и осуществляющие поставку только в пределах своей страны.

ОСНО

На общей системе налогообложения обычно работают оптовые интернет-магазины. Данная система предусматривает уплату нескольких видов налогов (НДС, налог на имущество, налог на прибыль, а также страховые взносы). Грамотный учет всего объема хозяйственных операций, своевременная сдача отчетности потребуют определенных знаний и времени, без привлечения бухгалтера обойтись будет проблематично.

Усн 6%

Упрощенная система налогообложения по ставке 6% предусматривает уплату единого налога с общей суммы доходов. Эта система, конечно, значительно упрощает налоговый учет и в целом направлена на уменьшение налогового бремени для предприятий малого и среднего бизнеса.

Но прежде чем выбирать УСН, необходимо просчитать, что в вашем случае будет более выгодно: платить налог по ставке 6% с «Дохода» или по ставке 15% с «Дохода минус расходы». Очевидно, что первый вариант подходит компаниям и интернет-магазинам, имеющим незначительные расходные бюджеты, и/или с торговой наценкой на товар более 40%.

Налогообложению подлежит только доход, подтвержденный документами (кассовые чеки, выписки банка и т.п.)

Узнай как открыть интернет магазин за неделю и заработать на нем

Усн 15%

Для расчета налога на Усн 15% необходимо учитывать и доходы, и расходы. Разумеется, к каждой учтенной сумме должно иметься документарное подтверждение. Следует внимательно ознакомиться со списками расходов на УСН, которые могут быть приняты для налогового учета, во избежание проблем с налоговыми органами. Сама формула расчета налога довольно проста:

Налог = (Доходы — расходы) * 0,15.

Данная система налогообложения подойдет интернет-магазинам с торговой наценкой на товары менее 40%, имеющим значительные затраты.

Если вам затруднительно сразу определить, какой вид налогообложения лучше выбрать для вашего интернет-магазина, советуем обратиться за профессиональной консультацией. В рамках консультации вы также можете подробно узнать о нюансах бухгалтерского учета на упрощенной системе налогообложения, особенностях признания расходов в целях налогового учета, о сумме минимального налога, о страховых взносах ИП «за себя». Лучше один раз заплатить хорошему бухгалтеру, чем ежеквартально переплачивать налоги в бюджет.

Какая форма налогообложения для интернет-магазина лучше

Для такого вида деятельности, «как торговля через интернет-магазин», может быть выбрана одна из следующих систем налогообложения:

Какое налогообложение выбрать для ИП в интернет-магазин

Задаваясь вопросом, какое налогообложение выбрать для интернет-магазина, стоит для начала определиться с формой собственности. Многие начинающие интернет-предприниматели открывают ИП для торговли в Сети. Каковы особенности данной формы собственности в целом и в частности для интернет-магазина?

Преимущества ИП:

Виды и сроки сдачи отчетности зависят оттого, какая выбрана система налогообложения для интернет-магазина на ИП, заключены ли трудовые договора с наемными работниками или индивидуальный предприниматель — единственный работник.

Недостатки ИП:

Если интернет-магазин оформлен все же в качестве ИП, то далее встает вполне закономерный вопрос: какую систему налогообложения выбрать для Интернет-магазина? Многолетний опыт интернет-предпринимателей говорит о том, что наиболее удобна упрощенная система налогообложения «Доходы».

В этом случае суммируется вся поступившая наличная и безналичная выручка (в том числе платежи по эквайрингу и через иные электронные платежные системы), с общей суммы платится налог 6%. Налоговые отчисления можно сократить на сумму уплаченных страховых взносов за работников и «за себя», но не более чем на 50%.

Когда доля расходов составляет определённое процентное соотношение с доходами, становится выгоднее платить УСН по ставке 15% («Доход минус расходы»). При каком же уровне расходов выгоднее применять Усн 15%?

Опять же, основываясь на опыте знающих людей, когда издержки составляют 65% и более от суммы доходов, выгоднее платить налог по ставке 15%. Если рентабельность продаж выше 35%, то целесообразнее для продаж через интернет-магазин выбрать налогообложение по системе Усн 6%.

Возможность применения упрощенной системы налогообложения для интернет-магазина ограничена количеством официально устроенных сотрудников (не более 100 человек) и размером выручки.

При переходе интернет-магазина на УСН с другой системы налогообложения, прибыль за 9 предыдущих месяцев не должна превышать 112 млн. руб. Это значение для упрощенной системы налогообложения действует в 2017 году и рассчитано с учетом коэффициента-дефлятора.

Какое налогообложение интернет-магазина выбрать для ООО

Разберем аналогичным образом плюсы и минусы оформления интернет-магазина в качестве Общества с ограниченной ответственностью, а также выбор системы налогообложения для ООО.

Преимущества такой организации:

Недостатки ООО:

После того, как вы определились с формой собственности, окончательно приняв решение о регистрации ООО, необходимо разобраться, какое налогообложение лучше для интернет-магазина.

Выбор общей или упрощенной системы налогообложения зависит лишь от торгового оборота, штата сотрудников, а категория товаров для реализации значения не имеет, будь то налогообложение для интернет-магазина автозапчастей или для интернет-магазина одежды. Налогообложение на ОСНО невыгодно тем компаниям, которые ведут интернет-торговлю в незначительных объемах.

Законодательством определены показатели деятельности фирмы, при которых ООО не вправе применять УСН и должны выбрать для целей учета общую систему налогообложения:

Изначально налогообложение торговли через Интернет-магазин может вестись на упрощенной системе, затем по мере увеличения штата и объемов продаж, предприниматель должен будет перейти на общий режим.

Дополнительное налогообложение интернет-магазина помимо основного

Помимо налоговых отчислений по торговой деятельности интернет-предприниматель может иметь обязательства по уплате и других налогов.

Независимо от выбранной системы налогообложения и формы собственности, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за наемных работников, а также удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с дохода сотрудников.

Также напомним про обязанность уплаты земельного и транспортного налога, если организация приобретает в собственность участок земли или транспортное средство.

При ввозе импортных товаров при оформлении таможенных документов необходимо будет заплатить НДС. Данное правило действует, в том числе, и для организаций на упрощенной системе налогообложения.

Источник: https://internet-akademia.ru/press/nalogooblozhenie-internet-magazina-chto-vybrat/

Интернет-магазины (наконец-то) снова могут перейти на «упрощенку». Но не все

Фото с сайта iz.ru

C 2018 года предприниматели, которые занимаются розничной торговлей через интернет-магазины, могут применять упрощенную систему налогообложения. Об этом говорится в Декрете № 7 «О развитии предпринимательства». Что для этого нужно сделать и какие компании все же не имеют права перейти на «упрощенку», рассказывает Антон Дробушевич, юрист маркетплейса Deal.by.

Кто не сможет перейти на «упрощенку»

Порядок перехода интернет-магазинов на упрощенную систему налогообложения регулируется пунктом 5.2. Декрета «О развитии предпринимательства», а также главой 34 Налогового кодекса.

Антон Дробушевич
Юрист маркетплейса Deal.by

На упрощенную систему налогообложения с 1 января 2018 года смогут перейти интернет-магазины, которые отвечают нескольким критериям:

1. Средняя численность работников за январь-сентябрь 2017 не превышает 100 человек.

2. Размер валовой выручки нарастающим итогом за первые девять месяцев предшествующего года (январь-сентябрь 2017 года) не превышает:

  • Для юрлиц — 1 159 800 белорусских рублей
  • Для ИП — 126 700 рублей

3. Владельцы этих магазинов с 1 января 2018 года не должны заниматься определенными видами деятельности. Вот несколько самых распространенных:

  • Производство подакцизных товаров
  • Предоставление в аренду или в безвозмездное пользование капитальных строений и их частей, которые не находятся у них в праве собственности, хозяйственного ведения
  • Риелторская деятельность и страхование. Посреднические услуги по страхованию
  • Производство в Беларуси сельхозпродукции (при условии, что производители сельхозпродукции уплачивают единый налог)
  • Виды деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход
  • Компания не должна быть резидентом СЭЗ, ПВТ, индустриального парка «Великий камень»
  • Продажа ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов, камней

На момент подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения собственником имущества юрлица либо владельцем акций, долей в уставном фонде в размере более 25% не должны являться организации.

Читайте также  Налогообложение при дарении недвижимости близким родственникам

Как перейти на упрощенную систему налогообложения

Не позднее 31 декабря 2017 надо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленной форме. В уведомлении должна содержаться информация о:

  • Размере валовой выручки за первые 9 месяцев этого года
  • Информация о средней численности работников организации за первые 9 месяцев

Фото с сайта tumba.kz

Что делать, если вы уже работаете по упрощенной системе и хотите открыть интернет-магазин?

С 1 января вы можете осуществлять розничную торговлю через интернет-магазин с применением упрошенной системы налогообложения без дополнительных административных процедур.

При этом в законодательстве предусмотрены случаи, когда юрлицо либо ИП обязаны вернуться с упрощенной системы — на общую. Вот эти условия:

1. Если средняя численность работников юрлица с начала года и по отчетный период включительно превысит 100 человек.

2. Если размер валовой выручки нарастающим итогом в течение календарного года превысит:

  • Для юрлиц — 1 542 600 рублей
  • Для ИП — 168 900 рублей

Если компания превысила лимиты по средней численности работников или размеру валовой выручки, применение общей системы налогообложения начнется с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором были превышены лимиты.

3. Если собственником имущества юрлица либо владельцем акций юрлица (долей в уставном фонде) в размере более 25% станут организации.

4. Если предприниматель параллельно с розничной торговлей через интернет-магазин начнет заниматься видами деятельности, которые не предполагают применение упрощенной системы налогообложения (описаны выше).

Для двух последних случаев применение общей системы налогообложения начнется с месяца, в котором произошли изменения в виде деятельности или составе собственников.

Источник: https://probusiness.io/law/4031-internet-magaziny-nakonec-to-snova-mogut-pereyti-na-uproshchenku-no-ne-vse.html

Налогообложение интернет магазина в 2019 году

Интернет магазин – это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом. Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина. И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.

Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть. Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.

Какие налоговые режимы действуют в России

Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.

  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — обычная налоговая ставка 6% от оборота;
  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы минус расходы» — ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
  • Единый налог на вменённый доход ЕНВД – налог рассчитывается по специальной формуле;
  • Патентная система налогообложения ПСН – схожа по принципу с ЕНВД, но разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
  • Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
  • Общая (или основная) система налогообложения ОСНО – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.

Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.

Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Из шести налоговых режимов, указанных выше, только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании расчётного дохода (вмененного для ЕНВД или потенциально возможного для ПСН). Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ЕНВД и ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2019 году работать на одном из этих режимов?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/a-na-kakoy-sisteme-nalogooblozheniya-rabotaet-vash-internet-magazin

Налогообложение интернет-магазина

В действующем в Украине законодательстве отсутствует какой-либо единый нормативно-правовой акт, регламентирующий правила торговли в интернете.

Также отсутствует и определение такого понятия, как «интернет-магазин». В общепринятой практике под интернет-магазином подразумевается сайт, посредством которого осуществляется прямая продажа различных товаров через Интернет. Подобная продажа предполагает:

1.    Осуществление заказа товара.

2.    Выбор способа его доставки.

3.    Выбор способов оплаты. Как правило, это могут быть:

  • использование безналичных расчетов (включая платежные электронные системы);
  • наличный расчет (если товар доставлен курьером);
  • наличный расчет (при самостоятельном вывозе товара).

Однако торговля через интернет-магазин попадает под действие «Правил продажи товаров на заказ и вне торговых или офисных помещений» (р.1, п.1.2), которые были утверждены Приказом Минэкономики (№103 от 19 апреля 2007 года). Согласно этим правилам, торговля через интернет одновременно попадает под следующие определения:

  1. Дистанционной торговли.
  2. Продажи товаров на заказ.

Налоги для интернет-торговли

В Налоговом кодексе отсутствуют какие-либо специальные нормы в части налогообложения деятельности, связанной с торговлей в Интернете. Интернет-магазин – всего лишь форма организации торговли, которую осуществляет юридическое или физическое лицо.

Клиенты нашего отдела бухгалтерских услуг не испытывают неудобств, связанных с  несовершенством налогового законодательства!

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук

 

Исходя из вышеизложенного, налогообложение деятельности интернет-магазина должно осуществляться по общим правилам, которые установлены в НКУ для плательщиков налога на прибыль и упрощенцев.

Как зарегистрировать интернет-магазин

В действующем в Украине законодательстве отсутствуют какие-либо требования в части регистрации интернет-магазина. Единственное, что необходимо владельцу, так это придерживаться общих правил, установленных для юридических лиц и частных предпринимателей. В случае необходимости, придется получить лицензию для определенного вида деятельности.

Лицензирование интернет-торговли

То, подлежит ли лицензированию конкретный вид деятельности, определено в Законе о лицензировании (№1775-3 от 1 июня 2000 года). В случае если деятельность подлежит лицензированию, лицо, планирующее осуществлять такой вид деятельности, обязано обратиться в лицензирующий орган с заявлением соответствующего образца.

Важно: необходимо определиться заранее, допустима ли торговля через Интернет такими товарами. Так, в Интернете не допускается торговля табачными изделиями и алкоголем.

Связано это с тем, что Правила розничной торговли (постановления кабмина №854 от 30 июля 1996 года и приказ №218 от 24 июля 2007 года) предусматривают наличие оборудованных складских и торговых помещений при реализации этих товаров.

Патентирование

Начиная с 2015 года, необходимость приобретения патентов (сбора за осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности), была отменена. Однако, в НКУ (раздел ХХ, подраздел 7) предусмотрена ответственность за нарушения порядка получения и использования торговых патентов согласно правилам, действовавшим до 2015 года.

Применение РРО в интернет-магазине

Использование регистраторов расчетных операций в хозяйственной деятельности предприятий и физических лиц- предпринимателей регламентировано Законом Украины № 265/95-ВР от 6 июля 1995 года. Данный Закон содержит норму о необходимости использования РРО всеми предприятиями (их подразделениями, находящимися на отдельном балансе) и физическими лицами-предпринимателями, которые получают оплату от потребителей в наличной форме.

Однако, для отдельных случаев действующее законодательство допускает необязательность применения РРО. Условия и формы деятельности, при которых субъекты предпринимательской деятельности  могут не использовать РРО, приведены в Законе № 265/95-ВР (ст.9). Так, например, частные предприниматели-плательщики единого налога, могут не использовать кассовый аппарат, при условии, что их годовой доход не превышает 1 млн. грн ЗУ №569-VIII от 01.07.2015г.

Если предприятие для доставки товара использует собственную курьерскую службу, оплата происходит следующим образом:1.    Вначале курьер в качестве оплаты за товар получает наличные деньги от покупателя.2.    Затем, поскольку подобные виды расчетов, согласно требованиям Закона №265, также должны проводиться с использованием кассового аппарата, курьер должен иметь при себе портативный РРО, который он возит с собой.

Кроме того, для отдельных случаев предусмотрено применение вместо РРО расчетных книжек (РК) и книг учета расчетных операций (КУРО). Перечень таких операций утвержден Постановлением кабмина №1336 от 23 августа 2000 года.

Следует обратить внимание на тот факт, что в Перечне №1336 и Законе №265 содержатся явные несоответствия: согласно Постановлению, частные предприниматели обязаны использовать РК и КУРО при торговле продовольственными товарами, а Законом №265 предусмотрено, что они в данном случае торгуют без РРО, КУРО и РК. Напоминаем также, что в НКУ содержится норма о конфликте интересов: если действующее законодательство содержит несоответствия, то такие несоответствия должны толковаться в пользу налогоплательщика.

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_nalogi-internet-magazin.html

Налогообложение интернет-магазина или как платить налоги интернет-магазину

Электронная коммерция активно развивается, все больше предпринимателей предпочитают открыть свой интернет-магазин для старта бизнеса с нуля или в дополнение работающему оффлайн-магазину. Но любая коммерческая деятельность в Украине и России должна быть зарегистрирована в соответствии с законодательством страны с последующим бухгалтерским и налоговым учетом.

Вместе с техническими вопросами, открытию интернет-магазинов сопутствуют юридические моменты: как зарегистрировать интернет-магазин, какие документы понадобятся, какие налоги платят интернет-магазины. Первые два вопроса мы уже благополучно разложили по полочкам ранее, а вот тему налогообложения нам с вами еще только предстоит разобрать. Не будем откладывать в долгий ящик, приступим.

Какие налоги платят интернет-магазины?

Владелец интернет магазина должен быть зарегистрированным субъектом предпринимательской деятельности. СПД может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Особенности налогообложения зависят от того, на какое лицо зарегистрирован интернет-магазин. Оба варианта могут быть плательщиком на общих основаниях (ОСНО) или на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Если вы будете заниматься только оптовыми продажами, тогда может быть применен и общий режим и УСН. Розничная торговля — также оба варианта. Но в этом случае также может быть применен единый налог на вмененный доход или патент, хотя обосновать в налоговой эти два режима будет непросто.

Читайте также  Аренда транспорта у физического лица налогообложение

Что выбрать: УСН или ОСНО?

Если вы продаете товары только физическим лицам, тогда подойдет упрощенная система. Если же вашим контрагентам (партнерам) необходим НДС, тогда придется применить общую систему. Кроме того, с ОСНО последует:

  • налог на прибыль, НДС, страховые взносы
  • обязательное ведение бухгалтерии и сдача всех отчетов
  • ведение книги учета доходов и расходов
  • расходы на зарплату бухгалтеру и систему автоматизации учета, например 1С.

ОСНО применяется, если с заявлением о регистрации физлица не подано заявление о применении УСН, или если предприниматель намеренно отказался от УСН.

Индивидуальный предприниматель с УСН:

  • также платит взносы по системе пенсионного и медицинского страхования
  • не платит НДС (за исключением НДС с ввозимых товаров), земельный налог
  • сдает отчетность: декларацию УСН, отчетность по наемным сотрудникам

При этом плательщики налога на упрощенной системе имеют некоторые ограничения по видам деятельности, численности сотрудников, размеру доходов. Ознакомьтесь с этими ограничениями: Украина, Россия.

Налог с доходов — зависит от режима налогообложения
Налог на имущество и транспорт — платится только в случае, если вы используете собственное имущество: например, арендованное помещение налогом не облагается.

Итоги: какую систему налогообложения лучше выбрать начинающему предпринимателю?

Оптимальный вариант на старте бизнеса — это ИП с упрощенной системой. Плюсы: быстрая и незатратная регистрация индивидуального предпринимателя, простая система налогообложения, простой учет и отчетность.

Общая система налогообложения подойдет крупным интернет-магазинам, чьи показатели не подходят под УСН. А также если контрагенты бизнеса платят НДС.

В выборе системы налогообложения нужно отталкиваться от того, какая прибыль планируется, от количества сотрудников, возможности документального подтверждения расходов и предполагаемой целевой аудитории.

Источник: https://www.imagecms.net/blog/e-commerce/nalogooblozhenie-internet-magazina-ili-kak-platit-nalogi-internet-magazinu

Создание интернет-магазина: налоги, ОКВЭД и правила игры

Если вы просто хотите получить информацию о налогообложении интернет-магазина, применимом виде деятельности по ОКВЭД и гос. регулировании интернет-торговли, пожалуйста:

  1. Налогообложение интернет-магазина — общая или упрощенная системы, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) не применим.
  2. Код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2. Скачать сам классификатор ОКВЭД можно здесь (.doc в .zip, 359 kb).
  3. Деятельность интернет-магазина регулируется «Правилами продажи товаров дистанционным способом». Скачать правила можно здесь (.doc, 43 kb).

Если вам требуется чуть больше информации о том, какие налоги платит интернет-магазин, под какой вид экономической деятельности он попадает и как выглядит с точки зрения государства, читайте дальше. О том, как самому зарегистрировать ИП читайте в материале «Как начать интернет-бизнес: регистрация ИП».

Налогообложение интернет-магазина

Итак, варианта всего два: «упрощенка» или общая система.

В большинстве случаев упрощенная система налогообложения, или УСНО, — самый удобный для интернет-магазина вариант. Налоговая ставка на упрощенке может составлять 6 или 15 процентов.

В первом случае — 6% – объектом налогообложения являются доходы. Проще говоря, в виде налога вы платите 6% суммы, которая прошла по вашему счету. Подробнее об УСНО 6% можно почитать, например, здесь. Кстати, на той же странице вы найдете информацию о том, как уменьшать сумму уплачиваемого налога в зависимости от платежей в пенсионный и прочие фонды. С примерами.

Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога. Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы. Подробнее об этом — здесь.

Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения. Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.

Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр. лица, применяющие ОСН, уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, который с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование). В бухгалтерском учете при ОСН используется План счетов. То есть без бухгалтера при ОСН не обойтись. Подробнее об общей системе налогообложения — в народной бухгалтерской энциклопедии на klerk.ru.

Почему не применим единый налог на вмененный доход? Потому что в определенный момент законодатели решили уточнить понятие «розничная торговля» и запретить применение ЕНВД в том случае, если отсутствует стационарная торговая сеть. Интернет-магазин, соответственно, не имеет стационарной торговой сети. Регулируется этот момент статьей 346.27 Налогового кодекса РФ.

Оквэд интернет-магазина

Здесь все достаточно просто: код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2, «Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет». Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться (возможно, из того же класса 52).

Скачать ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) можно здесь (.doc в .zip, 359 kb). Интересно, что на сайте Минэкономразвития РФ найти ОКВЭД нам не удалось. Там есть некоторый .pdf, но он датируется 2003 годом и не является актуальным. Если не хотите ничего скачивать — пользуйтесь интернет-версиейОКВЭД на сайте «Консультант Плюс» (работает исключительно в Internet Explorer).

Что еще мне надо знать о регулировании деятельности интернет-магазина?

В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27.09.2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом». Принципиально, эти правила приводят в порядок отношения между покупателем и интернет-магазином. Ознакомиться с правилами — как минимум полезно. Будете знать, где заканчиваются обязанности продавца и до каких пределов может предъявлять претензии покупатель. В этой связи не лишним будет и чтение Закона о защите прав потребителей.

Скачать «Правила продажи товаров дистанционным способом» можно здесь (.doc, 43 kb). Если скачивать желания нет, используйте интернет-версию от «Консультант Плюс» (только Internet Explorer).

В заключении, общая рекомендация: не поленитесь и напишите запрос в местную налоговую инспекцию. Поставьте простой вопрос: «Хочу открыть интернет-магазин, что мне надо знать о налогах и прочих способах необходимого взаимодействия с государством?». Найти свою налоговую можно, например, на Интерактивной карте ФНС России.

Источник: https://www.shopolog.ru/metodichka/law-and-taxes/sozdanie-internet-magazina-nalogi-okved-i-pravila-igry/

Как выбрать систему налогообложения для магазина

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Онлайн-кассы для любой системы налогообложенияФискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Еще статьи на эту тему

Источник: https://dreamkas.ru/blog/nalogooblozhenie-dlya-roznichnoj-torgovli