Транспортный налог ООО срок сдачи

Содержание

Транспортный налог при УСН в 2019-2020 году

Транспортный налог ООО срок сдачи

Помимо стандартного налога организации, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, иногда бывают обязаны оплачивать транспортный налог.

Транспортный налог на «упрощенке»: кто и когда должен платить

Обязанность оплачивать транспортный налог возникает у предприятия сразу же, как только на организацию происходит регистрация хотя бы одного транспортного средства, необходимого для осуществления коммерческой деятельности. Эта норма с подробным описанием правил по ее выполнению прописана в 28 статье Налогового кодекса РФ.

Внимание! ИП, применяющие «упрощенку», оплачивают транспортный налог на автомобили и технику, используемые в бизнесе, как физические лица.

Что влияет на размер транспортного налога

Транспортный налог относится к местным налогам, поэтому размер и сроки его оплаты разные в зависимости от региона России. Главное правило касаемо размера – он не должен превышать установленный в налоговом кодексе показатель в 9 раз ни в сторону повышения, ни в сторону понижения. Если регион не устанавливает налоговую ставку транспортного налога на свое усмотрение, то она признается равной федеральному значению.

На окончательный размер транспортного налога, который придется уплатить организации, влияют несколько факторов.

  • количество транспортных единиц, числящихся на организации;
  • налоговая ставка по транспортному налогу, установленная в регионе – везде индивидуально, в зависимости от особенностей административного округа;
  • мощность двигателя каждого транспортного средства, в соответствии с тех паспортом. Для воздушного транспорта налогоисчисляемой базой является статическая тяга движка, для речного и морского транспорта без двигателя – грузовместимость в тоннах.

Расчет транспортного налога ведется по каждой транспортной единице отдельно, при использовании традиционного алгоритма: налоговая база умножается сначала на ставку по налогу, затем на коэффициент.

Важно! Необходимо помнить о том, что для автомобилей существуют так называемые повышающие и понижающие коэффициенты, то есть в зависимости от средней цены, возраста, степени износа, а также времени пользования транспортным средством, налог может быть различным.

К сведению! Выяснить ставку транспортного налога, актуальную для того или иного региона РФ, можно, обратившись территориальную налоговую инспекцию.

Транспортные средства, не облагаемые налогом

В законе РФ прописан подробный список транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. К ним относятся:

  • моторные лодки с объемом двигателя не выше 5 л.с., а также любые весельные лодки;
  • морские и речные суда, назначение которых служит рыбный промысел;
  • комбайны, тракторы, спецмашины, используемые для сельскохозяйственных работ, а также производства и переработки сельскохозяйственной продукции, но только если они зарегистрированы на производителей сельскохозяйственных товаров;
  • воздушные, морские и речные судна, если они зарегистрированы на ИП или организации, основным видом деятельности которых являются перевозки пассажирские или грузовые.

Важно! У сельскохозяйственных производителей, использующих для своих работ с/х спецтехнику, доля прибыли от реализации сельхозтоваров должна быть не меньше 70% от общего размера дохода за каждый год по результатам коммерческой деятельности.

Подробный список транспортных средств и техники, не облагаемых транспортным налогом можно найти в 358 статье Налогового кодекса РФ.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях, использующих для своей работы автомобили, зарегистрированные на них, как на физических лиц, то они могут быть освобождены от уплат транспортного налога в тех случаях, которые также предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. В частности это могут быть случаи, когда транспорт используется:

  • инвалидами;
  • участниками и ветеранами военных конфликтов;
  • индивидуальными предпринимателями, осуществляющих доставку своих наемных работников до места работы;
  • иные случаи, прописанные в НК РФ.
Читайте также  Какие документы являются учредительными для ООО?

Как сэкономить на транспортном налоге на УСН

Многие руководители предприятий, использующих в работе транспортные средства, задаются вопросом, а можно ли на нем как-нибудь сэкономить. Задача эта не из простых, но и она имеет решение. Варианты для снижения оплаты этого налога такие:

  1. транспортное средство перечислено в перечне ст. 358 Налогового кодекса РФ;
  2. льготы, предусмотренные местными законодателями для тех или иных компаний или транспортных средств, на территории отдельно взятого региона РФ;
  3. если «упрощенец» использует объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то он может включить транспортный налог в расходы по налогооблагаемой базе. Таким образом, база для начисления налога снизится на сумму уплаченного транспортного налога.

Кроме того, снизить размер выплачиваемого транспортного налога может тщательный контроль за эффективностью применения автомобилей и спецтехники в деятельности предприятия. Нет никакой необходимости оплачивать данный налог, если применение транспорта становится нецелесообразным – разумнее снять простаивающую технику с учета. Точно также нужно вовремя снимать транспортные средства с учета, если они были угнаны – для этого требуется предоставить в налоговую службу справку из полиции о фиксации факта угона.

Внимание! В тех случаях, когда общая стоимость транспортных средств, зарегистрированных на предприятие, составляет сумму выше 3 миллионов рублей, сэкономить на транспортном налоге не удастся.

Сроки оплаты транспортного налога

Организации, находящиеся на Упрощенной налоговой системе и использующие в своей работе транспортные средства, должны оплачивать транспортный налог в течение года авансовыми платежами – по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Если срок оплаты авансового платежа выпадет на выходной, то налог надо перевести на счет налоговой инспекции не позднее следующего рабочего дня.

Окончательно оплата транспортного налога для ООО должна быть произведена до 31 января следующего за отчетным годом включительно. Оплата транспортного налога ИП (как физ. лица) производится до 1 октября следующего года.

Сдача отчетности по транспортному налогу

По итогам года предприятия, находящиеся на УСН, при использовании в работе автомобилей и другой техники, обязаны предоставлять в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу.

Последний срок подачи декларации – 1 февраля года, следующего за отчетным.

Внимание! Декларацию по транспортному налогу должны предоставлять в налоговую инстанцию только организации, индивидуальные предприниматели от этой обязанности освобождены, поскольку они могут использовать для осуществления коммерческой деятельности транспортные средства, которые принадлежат им как физическим лицам.

Итак, сроки оплаты и сдачи отчетности транспортного налога для ИП и ООО в сводной таблице:

СрокиИПООО
Срок оплаты до 1 октября (включительно) следующего года до 31 января (включительно) года, следующего за отчетным
Срок сдачи отчетности не требуется до 1 февраля (включительно) года, следующего за отчетным

Наказание за несвоевременную оплату транспортного налога

Если организация или ИП, как физическое лицо, не оплатили вовремя транспортный налог, то это неизбежно приведет к начислению по налогу пени. Никаких других санкций к неплательщикам данного налога по закону РФ, применено быть не может.

Источник: https://assistentus.ru/usn/transportnyj-nalog/

Сроки сдачи транспортного налога в 2018 году

Какой срок уплаты транспортного налога установлен для юридических лиц в 2018 году? Какими законодательными актами регулируется этот региональный сбор? Разберемся подробнее, когда надо платить транспортный налог и в какие сроки представлять отчетность, чтобы не нарушить нормативные требования.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

В соответствии с положениями НК транспортный налог относится к региональным фискальным сборам и регулируется глав. 28, а также законодательными актами органов власти регионов РФ. В полномочия субъектов России входит утверждение ставок по ТН с учетом пределов по стат. 361 НК, сроков и механизма уплаты сбора, а также льгот и условий их использования налогоплательщиками (стат. 356).

Следовательно, ответить однозначно на вопрос: Когда нужно платить транспортный налог? нельзя, поскольку точные даты утверждаются отдельно в каждом крае, области или республике РФ. Но все-таки существуют общие правила, на которые ориентируются органы власти субъектов страны при утверждении сроков уплаты налога. Нюансы прописаны в ст. 363 НК:

  • Перечисление ТН производится в бюджет по месту нахождения ТС (транспортных средств).
  • Срок оплаты транспортного налога устанавливается регионально, но не может быть утвержден ранее срока подачи декларации, то есть 1 февраля.
  • Уплата ТН осуществляется в виде налога и авансовых платежей. По решению регионов может не предусматриваться перечисление авансовых платежей внутри налогового периода (года). В этом случае сумма платится целиком за год.
  • Сумма ТН к уплате рассчитывается по каждому ТС отдельно с учетом действующей ставки, определенной налоговой базы, повышающего коэффициента и коэффициента владения.
  • Если налогоплательщик уплачивает авансы по ТН, сумма к перечислению за год рассчитывается как разница между начисленным налогом и уплаченными авансовыми платежами.
Читайте также  Зачем нужен расчетный счет для ООО?

Чтобы точно знать, когда платить транспортный налог за 2018 год, следует свериться с действующим в вашем регионе законом – на предмет проверки актуальности ставок по ТН, сроков уплаты авансов и окончательной суммы за год. Если данные поменялись, необходимо скорректировать порядок расчета и перечисления сбора.

Обратите внимание! Хотя Правительством РФ регулярно обсуждается возможность отмены транспортного налога, в настоящее время особых изменений на этот счет не предвидится.

Одной из принятых мер стало введение платной системы «Платон» для большегрузных автомобилей, участие в которой позволяет налогоплательщикам получить льготы за фактически пройденный путь при уплате ТН.

Однако о полной отмене налога или замене на другой платеж речь не идет, поскольку пока чиновники не видят обоснованной альтернативы этому сбору. Тем не менее вопрос решается и, возможно, в скором будущем нас ждут глобальные нововведения по транспортному налогу.

Транспортный налог 2018 – сроки уплаты

Чтобы разобраться, какие существуют для организаций сроки уплаты по транспортному налогу, рассмотрим пример. Предположим, организация владеет легковым транспортным средством мощностью в 220 л. с., зарегистрированным в Ростовской области. Для уточнения информации нужно обратиться к региональному Закону № 843-ЗС от 10.05.12 г. Именно здесь утверждены особенности уплаты и расчета региональных налогов, включая транспортный.

Согласно стат. 5 глав. 3 ставка для указанного ТС установлена в 75 руб. за 1 л. с. По нормам стат. 6 налогоплательщики обязаны перечислять авансы за отчетные периоды до последнего дня следующего месяца. Сумма за год должна быть уплачена не позже 10.02. Соответственно, в 2018 г. бухгалтер предприятия перечислит в бюджет Ростовской области следующие суммы ТН:

  • За 1 кв. 2018 г. – аванс в 4125 руб. ((220 л. с. х 75 руб.) / 4) до 03.05.18 г.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/srok-uplaty-transportnogo-naloga/

Срок сдачи транспортного налога за 2019 год

Срок сдачи транспортного налога за год установлен на 01 февраля. Сроки для иных событий, связанных с этим налогом, определяет регион, считающийся местом нахождения транспортного средства. Кроме того законодатели внесли ряд поправок и декларацию скоро совсем не нужно будет сдавать. В какой срок отчитаться за 2019 год? Какие изменения подготовили чиновники на 2020 год? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале далее.

Принципы установления сроков для налога на транспорт

Срок сдачи отчета по транспортному налогу за 2019 год

Итоги

Принципы установления сроков для налога на транспорт

Налог на транспорт входит в число налогов регионального уровня. Это обстоятельство приводит к тому, что НК РФ (гл. 28) определяет лишь базовые моменты, связанные с его начислением и уплатой:

  • круг плательщиков и обязательный перечень льготников;
  • объекты обложения и необложения;
  • пообъектные единицы оценки базы и возможные значения ставок;
  • алгоритм исчисления как самого налога, так и авансов по нему; применение в нем обязательных повышающих/понижающих коэффициентов;
  • длительный налоговый и отчетный периоды;
  • общие для всей России сроки, которых по этому налогу существует всего два и отвечают они конечным датам:
  • уплаты его физлицом;
  • представления отчетности по нему юрлицом.

Все остальные правила работы с этим налогом устанавливает регион, определяемый как место нахождения транспорта. При этом региональные власти могут:

  • расширить перечень льгот;
  • увеличить, уменьшить или дифференцировать ставки;
  • ввести или не ввести деление налогового периода на отчетные;
  • установить сроки для уплаты авансов и итоговой для года суммы налога.
Читайте также  Со скольки лет можно открыть ООО

Обязанность формирования отчетности (и соответственно, самостоятельного исчисления величины налога) НК РФ (п. 1 ст. 363.1) закрепляет только за юрлицами. Для физлиц налог рассчитывается налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Срок сдачи отчета по транспортному налогу за 2019 год

Подлежащая направлению в контролирующий орган отчетность представляет собой декларацию со сведениями, охватывающими налоговый период, т. е. год. А надо ли сдавать расчеты по данным отчетных периодов (если регионом принято решение об их введении)?

НК РФ не предусматривает создания по этому налогу отчетов промежуточного вида и не дает регионам права принимать решение об их введении. С чем это связано? С исключением из обращения излишних отчетных документов. Почему они оказываются лишними? Потому что:

  • НК РФ (пп. 2.1, 3 ст. 362) однозначно определяет формулу расчета авансового платежа зависящей от реальной информации о наличии транспорта, числящегося за юрлицом, и действительных для каждой единицы базы, ставки и повышающих/понижающих коэффициентов.
  • ИФНС (с учетом возможностей межведомственного взаимодействия) доступны актуальные сведения о транспортных средствах, зарегистрированных на налогоплательщика, и она способна оценить, насколько к действительным цифрам близка каждая уплаченная в качестве аванса сумма. При этом плательщику дается возможность самостоятельно скорректировать общую величину платежа до правильной по итогам года.

Источник: https://nalog-nalog.ru/transportnyj_nalog/transportnyj_nalog/srok-sdachi-transportnogo-naloga/

Декларация по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц

За 2019 год организации в последний раз будут подавать декларации по транспортному налогу для юридических лиц. С 1 января 2021 года отчетность по транспортному налогу отменили. ИФНС будет присылать сообщения об исчисленном налоге. Расскажем, как отчитаться по транспортному налогу за 2019 год, чтобы не возникло проблем с налоговиками.

  • Декларация по транспортному налогу

    Скачать бланк для отчетности за 2019 год

В 2020 году компании и ИП считают налоги и взносы по новым правилам. Если пропустить изменение, есть риск недоплатить в бюджет, из-за чего налоговики начислят штрафы и пени. Проверьте, как изменились налоги и взносы с 01.01.2020 >>> 

Кто должен подавать декларацию по транспортному налогу за 2019 год

Вы обязаны отчитаться по транспортному налогу, если на вашу организацию зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (ст. 357 и п. 1 ст. 363.1 НК). К облагаемым относят:

  • наземные транспортные средства – автомобили, мотоциклы, автобусы и т.п.;
  • воздушные транспортные средства – самолеты, вертолеты и др.;
  • водные транспортные средства – теплоходы, яхты, катера и т.п.

Подать декларацию по транспортному налогу нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства.

Обязанность по уплате транспортного налога возникает сразу после государственной регистрации транспорта и прекращается после его снятия с учета. Ни отсутствие транспортного средства у владельца, ни характер его фактического использования не освобождает организацию, на которую зарегистрирован транспорт, от уплаты налога. Разъясним особенности налогообложения автомобилей в лизинге, автомобилей, которые купили на запчасти, которые находятся в угоне или временно не используются >>>

В какой срок подать декларацию по транспортному налогу

Декларацию по транспортному налогу за 2019 год подайте не позднее 3 февраля 2020 года (п. 3 ст. 363.1 НК). Установленный крайний срок подачи декларации – 1 февраля. Однако в 2020 году 1 февраля – суббота, поэтому срок переносят на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Начиная с отчетности за 2020 год декларации по транспортному налогу подавать не надо. Вместо этого ИФНС будет направлять сообщения об уплате налога.

Что грозит за опоздание с декларацией по транспортному налогу

Если подать декларацию после 3 февраля, грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяцы просрочки. Максимальный штраф – 30% от суммы налога, минимальный – 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК).

Кроме того, за опоздание с декларацией директора или главбуха организации могут оштрафовать на 300-500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

По какой форме подать декларацию по транспортному налогу за 2019 год

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/98853-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu-za-2019